@海淀中小微企业，“六税两费”减免政策你想知道的，都在这里！
为进一步优化区域营商环境，助力中小微企业更好应对新冠肺炎疫情产生的多重冲击，海淀区认真贯彻落实党中央、国务院和市委、市政府决策部署，制定并发布《海淀区关于促进中小微企业恢复发展的工作方案》（以下简称《工作方案》），通过精准暖政助力辖区内中小微企业“缓口气”、“加把劲”，更好地抗击风雨，重新焕发创新活力。
近期，海淀区发改委推出“惠企政策零距离，‘闪淀’服务暖人心”2022年优化营商环境惠企政策系列云解读活动，重点围绕《工作方案》中的各项企业纾困措施，为中小微企业进行详细解读和答疑解惑，帮助企业知晓政策、理解政策、用好政策，让政策的实施真正能够温暖企业、惠及企业，有效支持企业抵御风险、转型升级、发展壮大，共同推动海淀经济实现高质量发展。
为进一步支持小微企业发展，今年3月，财政部、税务总局发布了《财政部 税务总局关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策的公告》（财政部 税务总局公告2022年第10号），扩大“六税两费”减免政策适用主体范围至增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户，随后，北京市也出台了《北京市财政局 国家税务总局北京市税务局关于本市小微企业“六税两费”减征比例的通知》（京财税〔2022〕721号），明确了北京市小微企业“六税两费”减征比例。为帮助大家更加全面详细地了解“六税两费”减免政策以及申报缴税方面的新变化，确保大家能够及时、足额、便利地享受优惠，本期活动邀请到了海淀区税务局财产和行为税科崔国静及北京爱普力思健康科技有限公司的财务负责人吴建芬，就政策内容进行沟通交流。
解读中崔国静就政策享受主体、减免税（费）种及减免幅度进行了重点解读。她讲到，首先是政策享受主体扩围，根据《财政部 税务总局关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策的公告》（财政部 税务总局公告2022年第10号）将享受该项优惠政策的主体范围由原来《关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号）中的增值税小规模纳税人扩围到增值税小规模纳税人、小型微利企业、个体工商户。第二是明确减免税（费）种及减免幅度。根据《北京市财政局 国家税务总局北京市税务局关于本市小微企业“六税两费”减征比例的通知》（京财税〔2022〕721号），对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户，减按50%征收资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税(不含证券交易印花税)、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。
北京爱普力思健康科技有限公司是一家致力于儿童口腔健康的专业科技公司，主营口腔器械及医疗领域。疫情以来，大部分口腔门诊受疫情影响，无法开业。作为上游供应商，也受到了不小的冲击。解读中，吴建芬就企业关心的问题进行了现场提问。
问
如何判定自己企业是不是属于“六税两费”减免政策所说的“小型微利企业”？
答
本次“六税两费”减免政策小型微利企业的判定以企业所得税年度汇算清缴结果为准，是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三项条件的企业。上述企业可自办理汇算清缴当年的7月1日至次年6月30日申报享受“六税两费”减免优惠；2022年1月1日至6月30日期间，纳税人依据2021年办理2020年度汇算清缴的结果确定是否按照小型微利企业申报享受“六税两费”减免优惠。
问
由于该政策是2022年3月出台的，那如果符合享受条件，但是在2022年2月份，由于当时政策尚未出台，2月的申报没有及时享受减免优惠该如何处理?
答
为确保纳税人足额享受减免优惠，纳税人符合条件但未及时申报享受减免优惠的，可依法申请抵减以后纳税期的应纳税费款或者申请退还。
问
纳税人已经享受了“六税两费”其他优惠政策，还可以叠加享受“六税两费”减免优惠吗？
答
根据财税2022年10号公告和税务总局2022年3号公告的有关规定，增值税小规模纳税人、小型微利企业、个体工商户已依法享受其他优惠政策的，可叠加享受本次减免优惠。举个例子来说，某小微企业2022年4月应按100万元作为计税依据缴纳资金账簿印花税，由于按照《财政部 税务总局关于对营业账簿减免印花税的通知》（财税〔2018〕50号），自2018年5月1日起，对按万分之五税率贴花的资金账簿减半征收印花税，企业可同时适用财税2018年50号文和小微企业“六税两费”减免优惠，因此应该是100万元乘以万分之五税率之后，企业可以享受减半再减半的叠加优惠，最终应缴纳印花税125元。
问
目前受疫情影响，5月份征期延长了，具体是如何规定的呢？
答
根据《国家税务总局北京市税务局关于延长2022年5月份纳税申报期限等有关事项的通告》，因北京市疫情防控形势严峻复杂，为助力企业复工复产，一是对按月申报的纳税人，2022年5月份纳税申报期限延长至5月30日(星期一)。二是对受疫情影响5月30日前无法按月办理纳税申报的纳税人、扣缴义务人，可依法向税务机关申请办理延期申报；因疫情影响导致按期缴纳税款确有困难的纳税人，可依法申请办理延期缴纳税款。
问
对于新设立企业还没有办理过企业所得税汇算清缴的，如何确定是否能申报享受“六税两费”减免优惠?
答
这个问题可以分两种情况来看：第一种情况，新设立企业属于增值税小规模纳税人的，可直接申报享受“六税两费”减免优惠。第二种情况，新设立企业登记为增值税一般纳税人的，从事国家非限制和禁止行业，且同时符合申报期上月末从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万两项条件的，按规定办理首次汇算清缴申报前，可按照小型微利企业申报享受“六税两费”减免优惠。
问
那么新设立企业首次办理企业所得税汇算清缴后，对于申报前已按规定申报缴纳的“六税两费”是否需要进行更正呢?
答
根据国家税务总局2022年第3号公告第一条第二款，新设立企业按规定办理首次汇算清缴申报前，已按规定申报缴纳“六税两费”的，不再根据首次汇算清缴结果进行更正。举个例子说，某公司于2021年6月成立，登记为增值税一般纳税人，从事国家非限制和禁止行业，2022年3月31日的从业人数、资产总额分别为280人和4500万元。该公司于4月10日申报所属期2022年3月的印花税时，按小型微利企业享受了减免优惠，4月20日办理了2021年度汇算清缴，结果确定不属于小型微利企业。汇算清缴后，该公司不需要对2022年4月10日申报缴纳的3月印花税进行更正。
问
原来是这样啊，那申报“六税两费”减免优惠时需要向税务机关提交什么资料?
答
为贯彻落实深化“放管服”改革和优化税收营商环境有关要求，减轻纳税人报送资料负担，本次减免优惠实行自行申报享受方式，不需额外提交资料。
讲解中，吴建芬表示，自2019年“六税两费”优惠政策出台以来，公司及下辖分公司、子公司城建税、教育费附加、地方教育费附加、印花税享受了国家的优惠政策，共减税上万元。2022年新政策将小微企业纳入优惠范围，公司旗下除继续享受优惠的小规模纳税人外，符合小微企业认定的分公司、子公司已经在第一时间收到了退税。这一政策覆盖面广，几乎覆盖了公司旗下的所有分公司、子公司；在政策出台的当天，税务公众号推送、新闻推送、税务老师电话通知，确保政策知晓；操作简单，无需企业计算，系统自动计算。“六税两费”优惠政策给企业减轻了负担，疫情下提振企业信心起到了非常大的作用。
“
“让我印象最深刻的是为了我们企业在疫情中稳定发展，能够全面、快速地享受到国家税收优惠政策，海淀税务部门主动问需，对我们进行了深入调研。在全方位了解企业现状及切实困难的情况下，每当有新政策出台，税务部门都第一时间送政策、送服务上门，并且在我们对政策把握不熟练的情况下，主管税务所的老师们就‘一对一’‘手把手’辅导，帮助我们及时、准确地享受了税收优惠政策。我们企业非常感恩国家的帮扶，同时也为海淀税务部门暖心、高效的服务点赞。”吴建芬表示。
崔国静介绍道，为了切实落实好海淀区“六税两费”减免政策，做到符合条件的纳税人应享尽享，海淀区税务机关通过三项举措，让政策最大限度触达市场主体。一是优化系统，实现智慧申报。通过“定制E服务”，向纳税人推送“六税两费”减免优惠的通知，实现优惠政策应知尽知。通过系统自动识别符合“六税两费”减免政策条件的纳税人，自动按照享受优惠政策计算税款，实现快速、准确申报。二是筛查比对，做好退抵税工作。税务部门筛查未及时享受优惠政策的纳税人数据，开展逐户核实，集中、快速开展退抵税工作。三是优化流程，加强部门沟通配合。畅通退抵税全环节，进一步简化办理流程，确保税收优惠政策直达快享。
政策讲解视频后续将在北京海淀政府网、微博、今日头条播出，请大家持续关注。
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记者：王芳
编辑：罗雨涵
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